Полная пошлина или льготный утильсбор при ввозе авто из Японии

При расчёте автомобиля из Японии покупатель может увидеть формулировки «под полную пошлину», «с льготным утильсбором» или «с коммерческим утилём». Из-за этого создаётся впечатление, что нужно выбрать один из двух вариантов: либо заплатить таможенную пошлину, либо воспользоваться льготным утилизационным сбором.

На самом деле это разные платежи, которые нельзя напрямую противопоставлять друг другу. Таможенная пошлина уплачивается за ввоз автомобиля на территорию Евразийского экономического союза, а утилизационный сбор действует отдельно и связан с последующей утилизацией транспортного средства.

При стандартном ввозе машины из Японии физическое лицо обычно платит и таможенную пошлину, и утильсбор. Разница заключается в том, по какому коэффициенту будет рассчитан утилизационный сбор: льготному или коммерческому.

Что означает полная пошлина на авто из Японии

Выражение «автомобиль под полную пошлину» используется в сфере доставки машин из Японии для обозначения полноценного таможенного оформления.

Авто покупают на японском аукционе, доставляют в Россию целиком и декларируют как транспортное средство для личного пользования либо как коммерческий товар. После уплаты обязательных платежей оформляются документы, необходимые для получения электронного ПТС и регистрации в ГИБДД.

Размер таможенной пошлины для физического лица зависит от нескольких характеристик:

возраста машины;
её таможенной стоимости;
рабочего объёма двигателя;
категории транспортного средства;
цели ввоза.

Для автомобилей младше трёх лет существенную роль играет их стоимость. Для машин возрастом от трёх лет расчёт в большей степени зависит от объёма двигателя и установленной ставки за каждый кубический сантиметр. Единые ставки для транспортных средств личного пользования устанавливаются правилами Евразийского экономического союза.

Полная пошлина не означает повышенную или штрафную ставку. Это разговорное обозначение нормального ввоза целого автомобиля с полноценным таможенным оформлением.

Что такое утилизационный сбор

Утилизационный сбор — это отдельный обязательный платёж. Он не входит в таможенную пошлину и рассчитывается по другим правилам.

Сумма определяется на основании базовой ставки и коэффициента, установленного для конкретной категории транспортного средства. Действующие правила взимания сбора утверждены постановлением Правительства России № 1291.

На размер утильсбора могут влиять:

возраст автомобиля;
объём двигателя;
мощность силовой установки;
тип двигателя;
категория машины;
статус покупателя;
цель ввоза;
срок владения после оформления.

Именно поэтому две похожие модели одного года могут иметь разную конечную стоимость. Например, версии с одинаковым объёмом двигателя, но разной мощностью силовой установки, не всегда попадают под одинаковые коэффициенты.

Что означает льготный утильсбор

Льготный утильсбор применяется при ввозе автомобиля физическим лицом для личного пользования, если соблюдаются установленные законодательством условия.

Это не освобождение от платежа. Сбор всё равно уплачивается, но при его расчёте используется пониженный коэффициент.

Льготный порядок предназначен именно для гражданина, который покупает машину для себя, регистрирует её на своё имя и не использует ввоз как коммерческую схему перепродажи.

Чтобы транспортное средство рассматривалось как ввезённое для личного пользования, необходимо соблюдать совокупность требований. В частности, машина должна быть оформлена на плательщика утильсбора и использоваться в соответствии с заявленной целью ввоза. Условия применения льготных коэффициентов закреплены в постановлении Правительства № 1291 и последующих изменениях к нему.

Нужно ли платить пошлину при льготном утильсборе

Да. Льготный утильсбор не отменяет таможенную пошлину.

При обычной покупке автомобиля из Японии физическое лицо оплачивает:

Стоимость машины на аукционе.
Расходы по Японии.
Морскую перевозку.
Таможенную пошлину.
Утилизационный сбор.
Таможенное оформление.
Получение необходимых документов.
Доставку до города владельца.

Таким образом, корректнее говорить не «полная пошлина или льготный утильсбор», а:

полная пошлина и льготный утильсбор;
полная пошлина и коммерческий утильсбор.

Какой именно коэффициент утильсбора будет применён, зависит от параметров машины и условий её ввоза.

Когда применяется коммерческий утильсбор

Коммерческий коэффициент может применяться, если автомобиль не соответствует условиям личного ввоза.

Это возможно в следующих случаях:

машина приобретается для перепродажи;
получателем выступает юридическое лицо;
транспортное средство ввозится индивидуальным предпринимателем в рамках коммерческой деятельности;
не соблюдены условия применения льготного коэффициента;
автомобиль отчуждён до окончания установленного срока;
характеристики машины не позволяют применить льготную ставку;
на одного человека ввозится несколько машин, что может указывать на коммерческую цель.

Коммерческий утильсбор обычно значительно выше льготного. В отдельных случаях он способен составить существенную часть конечной стоимости авто.

Поэтому перед покупкой важно проверять не только таможенную пошлину, но и размер утилизационного сбора. Иногда привлекательный лот становится невыгодным именно из-за коммерческого коэффициента.

Можно ли продать машину с льготным утильсбором

Автомобиль, ввезённый для личного пользования с применением льготного коэффициента, нельзя сразу перепродать без возможных финансовых последствий.

Если транспортное средство отчуждается раньше установленного срока, таможенный орган может пересчитать утилизационный сбор по более высокому коэффициенту. Разницу между льготным и коммерческим размером потребуется доплатить.

В действующих правилах отдельно рассматривается отчуждение машины до истечения 12 месяцев с даты оформления таможенного приходного ордера. В такой ситуации сумма утильсбора подлежит пересмотру, а при отсутствии доплаты обязанность по его уплате может считаться неисполненной.

Под отчуждением понимается не только продажа. К нему также могут относиться дарение и другие способы передачи права собственности другому лицу.

Поэтому льготный ввоз не подходит тем, кто планирует быстро продать машину после получения электронного ПТС.

Что значит «автомобиль без права продажи в течение года»

Такую формулировку часто используют компании, которые привозят машины из Японии физическим лицам.

Юридически прямого запрета на продажу может не быть, однако досрочное отчуждение приводит к пересчёту утильсбора. Поэтому выражение «без права продажи» обычно означает, что владелец должен сохранить машину за собой не менее 12 месяцев, чтобы не потерять право на применённый льготный коэффициент.

Если автомобиль продаётся раньше, экономия на утильсборе фактически исчезает: возникает необходимость доплатить разницу до размера, рассчитанного по соответствующему коммерческому коэффициенту.

На кого должна быть оформлена машина

Для применения льготного утильсбора транспортное средство оформляется на физическое лицо, которое ввозит его для личного пользования.

Данные этого человека указываются в документах, связанных с таможенным оформлением, расчётом утильсбора и получением электронного ПТС.

Нельзя формально оформить машину на одного человека, а фактически сразу передать её другому покупателю без риска пересчёта платежей. Такая схема может рассматриваться как нарушение условий личного ввоза.

Также нужно учитывать, что автомобиль должен быть зарегистрирован на плательщика утильсбора в течение срока, предусмотренного действующими правилами. Требование о регистрации на плательщика содержится в условиях применения коэффициентов для транспортных средств личного пользования.

Можно ли привезти несколько автомобилей по льготному утильсбору

Льготный коэффициент предназначен для личного, а не регулярного коммерческого ввоза.

Если человек в течение небольшого периода оформляет несколько машин, у таможенного органа могут возникнуть вопросы о фактической цели их приобретения. Особенно это касается случаев, когда транспорт продаётся вскоре после оформления.

Количество автомобилей — не единственный критерий. Оцениваются обстоятельства ввоза, регистрация, сроки владения и последующее отчуждение.

Поэтому использовать данные родственников, друзей или других физических лиц для систематического ввоза машин под перепродажу рискованно. При выявлении коммерческого характера операций сбор может быть пересчитан.

Что выгоднее: льготный или коммерческий утильсбор

Для покупателя, который приобретает одну машину для себя и собирается владеть ею больше года, льготный утильсбор обычно выгоднее.

Но право на льготу нельзя оценивать отдельно от характеристик автомобиля. Перед покупкой нужно проверить:

объём двигателя;
мощность;
тип силовой установки;
дату выпуска;
категорию транспортного средства;
статус получателя;
предполагаемый срок владения;
наличие других ввезённых машин.

Если авто покупается для быстрой перепродажи, его следует сразу рассчитывать с коммерческим утильсбором. Искусственное занижение расходов за счёт оформления как личного ввоза создаёт риск крупной доплаты в будущем.

Влияет ли мощность автомобиля на утильсбор

Мощность силовой установки стала одним из важных параметров при расчёте утилизационного сбора.

Поэтому нельзя ориентироваться только на объём двигателя. Два автомобиля с двухлитровыми моторами могут иметь разные коэффициенты, если их мощность отличается.

Особенно внимательно нужно рассчитывать:

турбированные модели;
мощные гибриды;
спортивные версии;
электромобили;
последовательные гибриды;
машины с несколькими электродвигателями.

У гибридов в документах может отдельно указываться мощность двигателя внутреннего сгорания, электромотора или силовой установки. Перед ставкой необходимо уточнить, какое значение будет использовано при оформлении конкретной модели.

Чем таможенная пошлина отличается от утильсбора

Несмотря на то что оба платежа вносятся при оформлении машины, они имеют разное назначение и рассчитываются независимо друг от друга.

Таможенная пошлина

Таможенная пошлина связана с ввозом иностранного транспортного средства. Для физического лица её размер обычно зависит от возраста машины, стоимости и объёма двигателя.

Утилизационный сбор

Утилизационный сбор связан с обязанностью обеспечить последующую утилизацию автомобиля. Его размер определяется базовой ставкой и коэффициентом, который зависит от характеристик транспортного средства и условий ввоза.

Большая таможенная пошлина не означает, что утильсбор будет небольшим. И наоборот: машина с умеренной пошлиной может оказаться дорогой из-за высокого коммерческого утиля.

Пример расчёта без конкретных сумм

Предположим, физическое лицо покупает в Японии проходной кроссовер для личного пользования.

В расчёт войдут:

цена лота;
комиссия аукциона;
доставка до японского порта;
морской фрахт;
таможенная пошлина по объёму двигателя;
льготный утильсбор при соблюдении условий;
услуги оформления;
лаборатория и электронный ПТС;
доставка по России.

Если этот же кроссовер ввозится компанией для последующей продажи, таможенная пошлина сохраняется, но утильсбор рассчитывается уже по коммерческому коэффициенту.

Именно поэтому одна и та же машина может иметь разную конечную стоимость в зависимости от того, кто её ввозит и для какой цели.

Почему автомобили в наличии могут стоить дороже

Машина, уже привезённая продавцом для дальнейшей реализации, часто рассчитывается с коммерческим утильсбором. Эти расходы закладываются в цену.

При заказе на физическое лицо для личного пользования может применяться льготный коэффициент, поэтому конечная сумма иногда оказывается ниже.

Но у заказа есть ограничения:

необходимо ждать доставку;
машина оформляется на конкретного получателя;
её нельзя быстро перепродать без риска доплаты;
окончательная стоимость зависит от курса валют и результатов торгов;
требуется соблюдать условия личного ввоза.

Автомобиль в наличии можно осмотреть и приобрести быстрее, но в его цене уже учтены коммерческие расходы продавца.

Какие риски есть у льготного ввоза

Сам по себе льготный утильсбор является законным механизмом. Риски появляются, когда покупатель формально заявляет личное пользование, но фактически участвует в коммерческой схеме.

Проблемы могут возникнуть, если:

машину сразу выставляют на продажу;
её регистрируют на номинального владельца;
за короткий срок на человека оформляют несколько авто;
покупатель передаёт машину другому лицу;
характеристики автомобиля указаны неправильно;
мощность силовой установки занижена;
утильсбор рассчитан по неподходящему коэффициенту.

В таких случаях возможен перерасчёт платежа. Поэтому безопаснее заранее закладывать реальный размер расходов, а не ориентироваться на минимальную цифру из рекламного объявления.

Какой вариант выбрать для личной покупки

Если автомобиль приобретается для себя, будет зарегистрирован на покупателя и останется у него не менее года, можно рассматривать ввоз с льготным утильсбором.

Такой вариант подходит тем, кто:

заказывает одну машину;
не занимается перепродажей;
готов оформить её на своё имя;
планирует длительную эксплуатацию;
понимает ограничения по сроку отчуждения.

При этом таможенная пошлина оплачивается в полном размере по действующим ставкам. Льгота относится только к утилизационному сбору.

Какой вариант подходит для перепродажи

Если автомобиль изначально приобретается как товар, его следует рассчитывать с коммерческим утильсбором.

Это относится к дилерам, юридическим лицам, предпринимателям и частным покупателям, которые планируют продать машину сразу после ввоза.

Такой расчёт дороже, зато транспорт можно реализовать без нарушения условий, предусмотренных для личного пользования.

Пытаться оформить коммерческую покупку как личную ради экономии опасно. Разница между коэффициентами может быть значительной, а обязанность по доплате способна возникнуть уже после продажи машины.

Что уточнить перед покупкой авто из Японии

До участия в аукционе необходимо запросить подробный расчёт и проверить, какой утильсбор в него заложен.

У компании следует уточнить:

На кого будет оформлена машина.
Какой коэффициент утильсбора использован.
Подходит ли автомобиль под условия личного ввоза.
Как мощность модели влияет на расчёт.
Можно ли продать машину раньше года.
Какая сумма потребуется при досрочной продаже.
Включена ли таможенная пошлина в итоговую стоимость.
Может ли расчёт измениться после покупки.
Кто отвечает за правильность сведений в документах.
Какие платежи не входят в предварительную цену.

Особенно осторожно нужно относиться к предложениям, где указана только низкая стоимость доставки без расшифровки пошлины, утильсбора и оформления.

Полная пошлина и льготный утильсбор применяются одновременно

При ввозе автомобиля из Японии не приходится выбирать между полной пошлиной и льготным утильсбором.

Полная пошлина относится к таможенному оформлению машины. Льготный утильсбор — это отдельный пониженный платёж, который может применяться при ввозе физическим лицом для личного пользования.

Для обычного покупателя схема выглядит так:

полная таможенная пошлина + льготный утильсбор.

Если машина приобретается для бизнеса или быстрой перепродажи, расчёт будет другим:

таможенная пошлина + коммерческий утильсбор.

Перед покупкой необходимо учитывать оба платежа. Только полный расчёт по конкретному лоту позволяет понять, сколько в действительности будет стоить автомобиль после доставки и оформления в России.